新年落地！多家银行公示函证业务集中处理
《中国经营报》记者注意到，近日多家银行公告表示自2023年1月1日起对银行函证业务实施集中处理，采取由...
2023-01-06新年落地！多家银行公示函证业务集中处理
《中国经营报》记者注意到，近日多家银行公告表示自2023年1月1日起对银行函证业务实施集中处理，采取由各一级分行集中受理及回函的模式。
(资料图)
中国银行业协会数据显示，截至2022年12月23日，该协会已公示实现函证业务集中的银行名单中，包括17家全国性银行，以及全国34个地区的1973家地方法人银行。
记者从业内人士处了解到，银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，对于审计识别财务报表错误与舞弊行为相当重要，银行函证及回函工作是夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护市场秩序的重要途径，推进函证集约化、规范化、数字化，将有效降低函证业务风险。
集中处理实施
2022年12月30日，中国银行公告显示：“根据《财政部中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》(财会〔2020〕12号)、《财政部办公厅银保监会办公厅关于印发〈银行函证及回函工作操作指引〉的通知》(财办会〔2020〕21号)的相关要求，我行自2023年1月1日起对银行函证业务实施集中处理。”
中国银行指出：“我行实施各一级分行集中受理及回函的模式，请会计师事务所等第三方机构根据此表查找到被审计企业开户行所对应的一级分行受理机构，我行各集中受理机构均不再受理现场跟函方式。”
记者注意到，除中国银行外，农业银行、建设银行、工商银行等机构近日均公示了银行函证业务实施集中处理。
建设银行近日公示，自2023年1月1日起实行银行函证业务集中处理。由各一级分行集中受理及回函，请会计师事务所等第三方机构将《银行询证函》邮寄至被审计企业开户机构所在一级分行集中受理机构，原则上，我行出具的函证回函为系统自动生成的《银行询证函回函》，集中受理机构不受理现场跟函方式。
中国银行业协会为加强函证业务自律管理，公示集中处理函证业务银行业金融机构具体情况。截至2022年12月23日，已公示实现函证业务集中的银行名单共1990家，包括17家全国性银行，以及全国34个地区的1973家地方法人银行。该协会表示，将持续推动各银行加快集中处理工作进展，不断扩充完善名单。
银保监会及其他部门2020年联合提出，银行业金融机构应当指定专门部门负责函证回函工作，并于2023年1月1日前实现集中处理，银行业金融机构应当逐步完善信息系统建设。
压降风险
根据监管部门公示信息，银行函证及回函，是注册会计师在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构针对所收到的询证函，查询、核对相关信息并直接提供书面回函的过程，银行函证及回函工作是夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护市场秩序的重要途径，银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，银行函证回函对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要，规范银行函证回函工作，有利于银行业金融机构加强内部控制、防范风险。
为防控风险，2016年推动财政部和银保监会发布了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》，其中指出，鼓励各银行对信息系统功能进行升级和扩展，并建立银行函证集中处理机制；2020年，推动修订13号文并发布配套操作指引，推进回函集中处理和数字化，提示银行金融机构应当指定专门部门负责回函工作，实现集中处理；2021年7月30日，国办发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，专门提出进一步规范银行函证业务，加强银行函证数字化平台建设，加快推进函证集约化、规范化、数字化进程。
除函证集约化、规范化外，数字化亦在不断推进。
记者注意到，为有效推进银行函证业务数字化转型发展，在银保监会、财政部的指导下，中银协等方联合搭建了银行函证区块链服务平台，2021年11月投入实际业务应用。经记者统计，截至2023年1月1日，已有25家银行接入平台上线，增强业务环节风险管控，降低数据错漏、泄密和舞弊风险。
根据银保监会要求，银行业金融机构应当明确业务牵头部门和各函证事项的业务主管部门，建立统一牵头、分工负责的内部管理机制和工作流程，完善对函证回函工作的内部控制，对回函信息的真实性、准确性负责；有效实施授权和制衡机制，分离不相容的职责；加强回函用章管理，明确回函用章，鼓励使用有防伪功能的电子印章；按照操作指引要求，认真校验询证函印章；加强回函的复核控制，建立完备的回函操作记录；进一步通过内部审计、内控评价等方式对回函工作进行内部监督和问责。
北京地区某监管人士表示，部分资本市场财务舞弊、会计师审计失败等风险事件，背后暴露出银行业金融机构在函证业务风险控制、服务质效等方面存在一定问题，银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，对于注册会计师在审计中识别财务报表错误与舞弊行为相当重要，规范银行函证业务、提高回函工作质量对夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险等具有重要意义。
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